티스토리 뷰
목차
배우자가 남편 또는 아내의 재산을 상속받을 때 상속세를 부담해야 하는 것이 과연 합리적일까요?
현행 상속세 제도에서는 배우자가 상속을 받을 경우에도 상당한 세금이 부과되고 있어요.
이에 따라 정부는 배우자 상속세 폐지 및 기존 유산세 방식에서 유산취득세 방식으로 개편하는 방안을 검토하고 있어요.
이제 상속세가 상속 재산 전체에 부과되는 방식이 아니라, 개별 상속인의 취득 금액에 따라 과세되는 방식으로 변경될 전망이에요.
특히, 배우자가 상속받는 재산에 대해 세금을 면제하는 방안이 포함될 가능성이 높아 많은 관심이 집중되고 있죠.
이번 글에서는 배우자 상속세 폐지의 의미, 기존 유산세와 유산취득세의 차이, 찬반 논란, 그리고 향후 전망까지 정리해 보겠습니다.
2025년 세법 개정안에 포함될 예정인 만큼, 미리 이해하고 대비하는 것이 중요하겠죠.
배우자 상속세 폐지 – 어떤 점이 달라질까?
현재 우리나라는 유산세 방식을 적용해 피상속인의 전체 재산을 기준으로 과세하고 있어요.
배우자뿐만 아니라 모든 상속인이 최고 50%에 달하는 높은 세율을 부담해야 하죠.
그러나 개편 후에는 유산취득세 방식으로 전환되어, 상속받는 사람별로 개별 과세가 이루어질 예정이에요.
특히, 배우자가 상속받는 경우에는 상속세를 면제하는 방향으로 조정될 가능성이 커요.
✔ 기존 유산세 방식 (현행 제도)
- 피상속인의 전체 재산을 기준으로 상속세 부과
- 배우자를 포함한 모든 상속인이 총 상속재산 기준으로 세금 부담
- 최고 세율 50% 적용으로 부담이 큼
✔ 유산취득세 방식 (개편 후 제도)
- 각 상속인이 상속받은 금액에 따라 개별 과세
- 배우자가 상속받는 금액에 대해서는 면제 가능
- 재산 전체가 아닌, 개별 취득액을 기준으로 세율 적용
👉 국세청 공식 홈페이지에서 상속세 개편 동향 확인하기
💡 상속세 개편의 핵심 포인트
- 배우자가 상속받는 재산에 대한 상속세 면제 추진
- 유산세 → 유산취득세 전환으로 상속인별 세부담 완화
- 기존의 과도한 세율 구조를 개선해 상속 과정의 부담 경감
유산세 vs. 유산취득세 – 두 방식의 차이점
현재 한국이 적용하는 유산세 방식은 피상속인의 총 재산에 대한 세금 부과 방식이에요.
반면, 개편이 추진되는 유산취득세 방식은 각 상속인이 상속받은 금액을 기준으로 세금을 부과하는 방식이에요.
✅ 현행 유산세 방식 (총 재산 기준 과세)
- 피상속인의 전체 재산을 기준으로 상속세 부과
- 배우자를 포함해 모든 상속인이 상속세 부담을 공동으로 짐
- 최고 세율 50% 적용 → 세부담 과중
✅ 개편 후 유산취득세 방식 (개별 상속분 기준 과세)
- 각 상속인이 상속받은 재산을 기준으로 개별 과세
- 배우자는 상속세 면제 대상이 될 가능성 높음
- 가족별 상속세 부담 완화 & 세금 형평성 개선 효과
배우자 상속세 폐지의 필요성 – 왜 논의되는가?
배우자 상속세 폐지는 OECD 주요국의 상속세 정책을 고려할 때 반드시 필요한 조치라는 의견이 많아요.
대부분의 선진국에서는 배우자에게 상속세를 부과하지 않거나, 감면 혜택을 제공하고 있기 때문이죠.
✔ OECD 주요국 배우자 상속세 비교
|
국가 |
상속세율 |
배우자 상속세 적용 여부 |
|---|---|---|
| 대한민국 | 최고 50% | 상속세 부과 (공제 후 과세) |
| 미국 | 40% | 배우자 면제 |
| 일본 | 55% | 배우자 공제 후 감면 적용 |
| 독일 | 30% 이하 | 배우자 감면 혜택 |
| 영국 | 40% | 배우자 면제 |
| 프랑스 | 45% | 배우자 면제 |
대부분의 선진국이 배우자에게는 상속세를 부과하지 않는 구조를 가지고 있어요.
그렇기 때문에 한국도 배우자 상속세를 폐지해야 한다는 의견이 점점 강해지고 있는 상황이에요.
향후 상속세 개편 전망 – 2025년 개정안, 2027년 시행 예상
- 2025년 상반기 중 정부 개편안 제출 예정
- 2027년 이후 시행 가능성 높음
- 국회 논의 과정에서 세부 조정 가능성 존재
정부는 2025년 상반기까지 상속세 개편안을 국회에 제출할 예정이에요.
하지만, 실제 법안이 통과되어 시행되기까지는 시간이 필요하므로 2027년 이후 본격 적용될 가능성이 높아요.
현재 논의 중인 내용이 어떻게 확정될지 지켜봐야 하겠지만,
배우자 상속세 폐지 및 유산취득세 전환은 상속세 개편의 핵심 과제로 떠오르고 있는 상황이에요.
👉 국세청 공식 홈페이지에서 상속세 개편 동향 확인하기
함께 읽으면 도움되는 글
